„Nowy Ład” to pakiet przepisów prawnych zmieniający obecny system podatkowy w bardzo szerokim zakresie. W chwili wymaga jedynie podpisu Prezydenta RP i wejdzie w życie, przysparzając kłopotów przedsiębiorcom jak i księgowym.
Co dokładnie się zmieni? Kto zyska a kto straci? Kiedy zmiany wejdą w życie?
Na te i inne pytania postaramy się odpowiedzieć w najbliższym czasie w ramach serii artykułów na naszym blogu.
W niniejszym artykule poruszymy kwestie związane z planowanymi zmianami w podatkach dochodowych oraz zmianach w składce zdrowotnej od roku 2022.
Obecnie przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą ma do wyboru 4 formy opodatkowania:
– zasady ogólne, gdzie podatek obliczany jest według skali podatkowej i do kwoty dochodu 85 528 złotych podatek wynosi 17% natomiast od nadwyżki od tej kwoty zapłacimy podatek wynoszący 32%
– podatek liniowy, wynoszący 19% bez względu na osiągane dochody
– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, który charakteryzuje się zróżnicowanymi stawkami podatku wynoszącymi od 3 do 20%
– karta podatkowa
Należy pamiętać też o „daninie solidarnościowej”, czyli 4% podatku dochodowym, który zapłacimy od dochodów przekraczających w skali roku milion złotych. Podatek ten płacimy w przypadku gdy nasze dochody opodatkowane są według zasad ogólnych bądź podatkiem liniowym.
Bez względu na to, którą z powyższych form opodatkowania wybierzemy, w chwili obecnej przysługuje nam prawo do pomniejszenia podatku o zapłaconą składkę zdrowotną (składka ta wynosi obecnie 381,81 złotych miesięcznie, z czego od podatku możemy odliczyć kwotę 328,78 złotych).
Jak zmieni się rozliczanie podatków od nowego roku?
W przypadku zasad ogólnych:
– zwiększa się kwota wolna od dochodu do kwoty 30 000 złotych/rocznie, co oznacza, iż zarabiając średniomiesięcznie kwotę 2500 złotych nie zapłacimy w ciągu roku podatku dochodowego
– zwiększa się kwota graniczna dla I progu podatkowego, podatek w wysokości 17% zapłacimy do kwoty 120 000 złotych, powyżej tej kwoty stawka podatku będzie wynosiła 32%
– zapłacimy 9% składki zdrowotnej od dochodu, co oznacza, że nawet jeżeli nasze dochody będą zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym (do kwoty 30 000 złotych), będą one podlegały obowiązkowemu „opodatkowaniu” składką zdrowotną
– nie będziemy mogli odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej od kwoty należnego podatku, składka ta nie będzie także stanowiła kosztu uzyskania przychodów
– w przypadku gdy podatnik osiągnie stratę podatkową, składka zdrowotna będzie wynosiła 9% od minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku (w 2022 9% x 3010 złotych = 270,90 złotych).
Przykład: Przedsiębiorca osiąga średnio miesięczny dochód w kwocie 7.000 złotych i jest opodatkowany podatkiem dochodowym obliczanym według zasad ogólnych.
Jego obciążenia w roku 2021 wyglądają następująco:
7.000 x 12 miesięcy= 84 000
(84.000 – 3091 kwota wolna od PIT) x 17%= 13 575 PIT do zapłaty, który pomniejszamy o opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne
13 575 – (312,02 + 11 x 328,78) = 13 535 – 3.929 = 9.606 złotych podatku PIT do zapłaty, po pomniejszeniu kwoty należnego podatku o przysługujące nam odliczenie zapłaconej składki zdrowotnej.
Finalnie z naszej kieszeni w 2021 roku ubyło:
9606 – zapłacony podatek
362,34 składka zdrowotna zapłacona w styczniu
11x 381,81 składka zdrowotna zapłacona w miesiącach luty-grudzień
RAZEM: 14 168,25 złotych – łączne obciążenia PIT + NFZ
Jak będzie w roku 2022?
7000 x 12 miesięcy= 84 000
(84 000 – 30 000 kwota wolna od PIT) x 17%= 9180 PIT do zapłaty
Dodatkowo do zapłaty składka zdrowotna w wysokości 9% od dochodu, co daję kwotę 84000 x 9%= 7560.
Finalnie z naszej kieszeni w 2022 roku ubędzie:
9180 – zapłacony podatek
7560 – zapłacona składka zdrowotna
RAZEM: 9180 + 7560 = 16 740 złotych – łączne obciążenia PIT + NFZ
Jak to? Przecież to ponad 2500 złotych więcej niż w poprzednim roku! A miało być lepiej, taniej i przyjemniej!
Ustawodawca doszedł do takich samych wniosków i wraz z nowym ładem wprowadza do ustawy podatkowej „ulgę dla klasy średniej”, którą liczymy bardzo prostym, banalnym wręcz wzorem:
- Dla osób osiągających przychód w przedziale 68 412 do 102 588 złotych będzie to (przychód x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17,
- Dla osób osiągających przychód wyższy niż 102 588 złote do granicy 133 692 złotych włącznie będzie to (przychód x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17.
A zatem wracamy do obliczeń jeszcze raz i kolejny raz zadajemy sobie pytanie:
Jak będzie w 2022 roku?
7000 x 12 miesięcy= 84 000
A zatem skorzystamy z wzoru przewidzianego dla osób osiągających dochody w przedziale od 68 412 do 102 558 złotych.
(84 000 x 6.68% – 4566) ÷ 0,17 = 6148 zł PIT
Dodatkowo do zapłaty składka zdrowotna w wysokości 9% od dochodu, co daję kwotę 84 000 x 9%= 7560.
Finalnie z naszej kieszeni w roku 2022 ubędzie:
6148 – zapłacony podatek
7560 – zapłacona składka zdrowotna
RAZEM: 6148 + 7560 = 13 708 złotych łącznych obciążenia PIT + NFZ
Jest taniej niż rok wcześniej? Jest! Ile? jakieś 460 złotych w skali roku. To mniej więcej 38 złotych miesięcznie. Zachodu przy tym co niemiara, obliczenia niczym te z matury z rozszerzonej matematyki i to wszystko za równowartość trzech ryz papieru miesięcznie.
Należy pamiętać, że ulga dla klasy średniej obowiązuje do kwoty 133 692 złotych/rocznie, dotyczy zarówno pracowników jak i przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych.
Co po przekroczeniu tej kwoty?
Ano ulgi nie ma! Obliczamy podatek jeszcze raz, bez żadnych ulg i grzecznie go płacimy!
Przyjemnie nie będzie!
Jak sam widzisz, zmiany są znaczące. A to tylko mały ich wyrywek, dotyczący jedynie zmian w rozliczaniu na zasadach ogólnych. Bez opisywania zmian dotyczących wspólnego rozliczenia z małżonkiem, bez przytaczania zmian dla rozliczeń dla rodziców wychowujących samotnie dziecko i innych zmian, które już w najbliższym czasie wejdą w życie.
Podoba się?
Już teraz zapraszamy Cię do odwiedzenia tego bloga w najbliższej przyszłości, gdzie poruszymy kwestie związane z opodatkowaniem podatkiem liniowym, ryczałtem oraz kartą podatkową.
Tam zmiany będą jeszcze bardziej widoczne i odczuwalne. A warto żebyś je znał, gdyż w najbliższych miesiącach każdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą będzie mógł dokonać zmiany formy opodatkowania dla prowadzonej działalności gospodarczej!
PS. W obliczeniach zdarzało się nam zastosować zaokrąglenia tzw. kwot groszowych, nie rzutują one w sposób znaczący na finalny wygląd przedstawionych powyżej obliczeń.
Najnowsze komentarze