Spiesz się! Czas na zmianę formy opodatkowania mija 20 lutego!

Zostało niewiele czasu!
20 lutego (pod warunkiem osiągnięcia przychodów miesiącu styczeń) mojaczas na zmianę formy opodatkowania działalności gospodarczej wykonywanej
jako jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka cywilna oraz spółka jawna (oraz w
niepełnym zakresie spółek komandytowych oraz partnerskich – niepełnym, z uwagi na
niemożność wyboru ryczałtu jako formy opodatkowania).

Możemy dokonać wyboru spośród 3 form opodatkowania, a są to:

Z dochodami z działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatkowej łączą się
dochody chociażby z umowy o prace czy umowy zlecenia. Zatem jeżeli osiągamy dochód roczny
z etatu w wysokości 70.000 złotych a dodatkowo 90.000 złotych z działalności gospodarczej to
nasz łączny dochód wyniesie 160.000 złotych, a nadwyżka ponad kwotę 120.000 będzie
obciążona 41% daninami (32% PIT + 9% składki zdrowotnej).
Musimy mieć na względzie także korzyści jakie mogą płynąć z wyboru tej formy opodatkowania, a
są to m.in.:

• możliwość wspólnego rozliczania z małżonkiem (jeżeli obowiązującym ustrojem majątkowym
  jest małżeńska wspólność majątkowa), czyli korzystamy z 2-krotności kwoty wolnej, a podatek
  dochodowy w 12% progu płacimy aż do kwoty 240.000 złotych łącznie osiągniętego dochodu.
• możliwość skorzystania z szeregu ulg, jak chociażby ulga na dzieci.
  

Komu polecamy tą formę opodatkowania:

• osobom, które w ramach prowadzonego przedsięwzięcia osiągają niewielkie dochody roczne
  (do 30.000 złotych dochodu podatek wynosi 0%, płacimy jedynie 9% składkę zdrowotną) i nie
  posiadają innych źródeł dochodu podlegających opodatkowaniu według zasad ogólnych
• osobom pozostającym w związkach małżeńskich w których obowiązuje wspólność majątkowa,
  gdzie drugi z małżonków nie osiąga dochodów bądź osiąga je w niewielkiej wysokości (możemy
  skorzystać z podwójnej kwoty wolnej czy podwójnego porogu dla 12% stawki PIT)
• osobom, które mogą skorzystać z ulgi na dzieci

Podatek liniowy, jest to forma opodatkowania, która charakteryzuje się stałą, 19% stawką
podatku dochodowego.
Obciążenie podatkowe wynosi 19% od pierwszej złotówki osiągniętego dochodu.
Dodatkowo, jeżeli podlegamy obowiązkowi opłacania składek ZUS, to będziemy zobowiązani do
zapłaty składki zdrowotnej w wysokości 4.9% osiąganego przez nas w ramach działalności
gospodarczej dochodu.
Komu polecamy taką formę opodatkowania:

• osobom, które w ramach prowadzonej działalności gospodarczej osiągają wysokie dochody
  (próg graniczny, przy którym rozważylibyśmy możliwość zmiany formy opodatkowania z zasad
  ogólnych na podatek liniowy do kwota +/- 15.000 złotych dochodu miesięcznie)
• osobom, które poza wykonywaną działalnością gospodarczą osiągają inne, znaczące dochody
  opodatkowanie według zasad ogólnych
• osobom, które nie skorzystają z preferencji w postaci wspólnego rozliczenia z małżonkiem bądź
  innych ulg
• osobom, które nie mogą skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów
  ewidencjonowanych bądź jest to dla nich forma nieopłacalna (osiągają wysokie przychody,
  ponoszą koszty a mimo, w końcowym rozrachunku dochód jest na wysokim poziomie)

Przypomnijmy: wybierając tą formę opodatkowania, nie rozliczymy się wspólnie z małżonkiem
(nawet jeżeli osiągamy dochody podlegające opodatkowaniu według zasad ogólnych) i nie
skorzystamy z innych ulg przewidzianych dla podatników rozliczających się według zasad
ogólnych.
Ważne!
Zarówno dla zasad ogólnych jak i dla podatku liniowego obowiązuje „danina solidarnościowa” –
4% podatek od dochodów przekraczających milion złotych!
Składka zdrowotna dla powyższych form opodatkowania wynosi kolejno 9% bądź 4.9%, jednakże, nie może być to kwota niższa niż 314,10 złotych miesięcznie

Ostatnią z form opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Od dwóch powyższych form opodatkowania formę tę wyróżnia fakt, iż podstawą opodatkowania
jest tutaj przychód, czyli w uproszczeniu wartość sprzedaży dokonanej w ramach prowadzonej
przez nas działalności gospodarczej.
W przypadku tej formy opodatkowania nie istotne są ponoszone koszty uzyskania przychodu.
Stawki podatku wynoszą od 2% do 17% (obowiązują także stawki: 3%, 5.5%, 8.5%, 10%, 12%,
12.5%, 14% oraz 15%) i są uzależnione od czynności wykonywanych w ramach działalności
gospodarczej.

Komu polecamy tą formę opodatkowania:

• osobom, które osiągają wysokie przychody i nie ponoszą przy tym znaczących kosztów
  uzyskania przychodu
• osobom, które wykonują działalność podlegającą pod niskie stawki ryczałtu
• osobom, które poza wykonywaną działalnością gospodarczą osiągają inne, znaczące dochody
  opodatkowanie według zasad ogólnych

Ważne!
W przypadku tej formy opodatkowania nie obowiązuje „danina solidarnościowa”!
Składki zdrowotne w tej formie opodatkowania nie są określone procentowo, są one uzależnione
od wysokości przychodów osiąganych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i
kształtują się następująco:

• przychody do 60.000 złotych rocznie – 376,16 złotych
• przychody między 60.000 a 300.000 złotych rocznie – 626,93 złotych
• przychód przekraczający 300.000 złotych rocznie – 1128,48 złotych

Niniejszy artykuł ma charakter typowo informacyjny, każdą sytuację należy przeanalizować w
sposób indywidualny.
20 lutego mija czas na zmianę formy opodatkowania. Zmiany tej można dokonać poprzez portal
biznes.gov.pl bądź w formie papierowej, dostarczając odpowiednie zgłoszenie do właściwego
urzędu skarbowego.
Potrzebujesz pomocy z przygotowaniem takiego zgłoszenia?
Skontaktuj się z nami, pomożemy!