Doradca podatkowy Jarosław wyjaśnia, jak się przygotować
Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie istotne zmiany w zakresie leasingu operacyjnego i amortyzacji samochodów osobowych. Nowe przepisy wprost wpłyną na wysokość kosztów uzyskania przychodu w firmach wykorzystujących pojazdy w działalności gospodarczej.
Jako doradca podatkowy z Jarosławia i właściciel biura rachunkowego w Jarosławiu, omawiam, co się zmieni, jak wygląda sytuacja obecnie oraz jakie rozwiązania warto wdrożyć jeszcze w 2025 roku, aby nie stracić podatkowo.
Jak wygląda leasing i amortyzacja samochodów obecnie (2025)
W 2025 roku przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne lub część kapitałową rat leasingowych do określonych limitów wartości pojazdu:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych (BEV) lub wodorowych (FCEV),
- 150 000 zł – dla pozostałych pojazdów (głównie spalinowych i hybryd konwencjonalnych).
Oznacza to, że jeśli auto kosztuje 180 000 zł, przedsiębiorca zalicza w koszty tylko proporcjonalną część rat leasingowych – 150/180.
To rozwiązanie funkcjonuje od kilku lat i pozwala wielu firmom efektywnie optymalizować koszty podatkowe.
Zmiany od 1 stycznia 2026 roku
Nowe przepisy uzależnią limit kosztowy od emisji CO₂ pojazdu (dane WLTP). Pojawią się trzy progi:
- 225 000 zł – auta elektryczne lub wodorowe,
- 150 000 zł – auta o emisji poniżej 50 g CO₂/km,
- 100 000 zł – auta o emisji 50 g CO₂/km i więcej.
Co to oznacza w praktyce?
Dla większości aut spalinowych limit spadnie z 150 000 zł do 100 000 zł. Ograniczenie obejmie zarówno:
- amortyzację,
- leasing operacyjny,
- najem i dzierżawę samochodów.
Nie będzie też ochrony praw nabytych dla istniejących umów leasingowych. Oznacza to, że nawet umowy podpisane w 2025 r., które będą kontynuowane w 2026 r., obejmie nowy limit 100 000 zł.
Ministerstwo Finansów potwierdziło to w odpowiedzi na interpelację poselską nr 12100 – przepisy przejściowe dotyczą wyłącznie samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych do 31 grudnia 2025 r.
Przykład
Auto spalinowe o wartości 150 000 zł leasingowane w 2026 r.:
➡️ Do kosztów podatkowych przedsiębiorca zaliczy jedynie 2/3 części kapitałowej raty (100/150).
Analogicznie będzie przy najmie i dzierżawie.
Jak się przygotować?
Porady doradcy podatkowego z Jarosławia
1. Wprowadź samochód do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 roku
Jeśli planujesz zakup auta, zrób to najpóźniej do 31 grudnia 2025 r.
Aby utrzymać obecne limity (150 000 zł / 225 000 zł), samochód musi być faktycznie przyjęty do użytkowania i wpisany do ewidencji środków trwałych (EŚT) przed końcem roku.
Warto wcześniej przygotować:
- rejestrację pojazdu,
- polisę ubezpieczeniową,
- protokół przyjęcia do użytkowania.
Biuro rachunkowe Jarosław pomoże Ci w dopilnowaniu wszystkich formalności i dokumentów.
2. Leasing finansowy lub pożyczka leasingowa zamiast operacyjnego
Jeśli finansowanie planujesz w 2025 r., rozważ leasing finansowy – pozwala on ująć auto w ewidencji środków trwałych i stosować dotychczasowe limity.
Leasing operacyjny od 2026 roku będzie objęty nowym, niższym limitem 100 000 zł, co może zmniejszyć efektywny koszt podatkowy. Opłaty wstępne wykonane w 2025 roku zostaną ujęte w kosztach według dotychczasowych limitów.
3. Sprawdź emisję CO₂ przed wyborem samochodu
Wybierając nowe auto, koniecznie sprawdź emisję CO₂ w dokumentach homologacyjnych (WLTP).
Emisja poniżej 50 g/km daje limit 150 000 zł, powyżej tej wartości – tylko 100 000 zł.
Dla aut elektrycznych i wodorowych obowiązuje najwyższy limit 225 000 zł.
4. Przelicz opłacalność leasingu po zmianach
Samochód o wartości 180 000 zł w leasingu od 2026 roku oznacza, że tylko 100 000 zł z części kapitałowej rat wejdzie do kosztów uzyskania przychodu.
Oznacza to spadek podatkowej „tarczy” nawet o 30–40%.
5. Pamiętaj o pozostałych ograniczeniach
Zmiany w limitach nie znoszą istniejących zasad:
- 50% odliczenia VAT przy użytku mieszanym,
- 75% kosztów eksploatacyjnych (np. paliwo, serwis) przy użytkowaniu prywatno-służbowym.
Księgowość Jarosław zadba, by wszystkie wydatki były właściwie ewidencjonowane i optymalnie rozliczone.
Podsumowanie – co zrobić do końca 2025 roku
✅ Kup samochód i wprowadź go do ewidencji środków trwałych przed 31 grudnia 2025 r.
✅ Przelicz opłacalność leasingu operacyjnego – po zmianach 2026 r. może być mniej korzystny.
✅ Sprawdź emisję CO₂ przy zakupie nowego auta.
✅ Skonsultuj strategię z doradcą podatkowym w Jarosławiu, który pomoże dobrać optymalne rozwiązania finansowe i podatkowe.
Biuro rachunkowe Jarosław – profesjonalne wsparcie podatkowe
Zmiany w leasingu i amortyzacji to nie tylko przepisy – to realny wpływ na finanse Twojej firmy.
W naszym biurze rachunkowym w Jarosławiu pomagamy przedsiębiorcom analizować skutki podatkowe i planować zakupy oraz finansowanie pojazdów w sposób optymalny.
Jeśli potrzebujesz:
- konsultacji z doradcą podatkowym Jarosław,
- analizy leasingu lub amortyzacji,
- wsparcia w planowaniu podatkowym na 2026 rok –
skontaktuj się z nami. Przygotujemy indywidualny plan dopasowany do Twojej firmy.
Najnowsze komentarze